第五章 貸款

第五章

貸款

第四十條 信用社貸款應當按照國家產業政策和農村經濟發展的需要，堅持效益性、安全性、流動性的經營原則，建立規範的貸款審批製度和監督控製製度，嚴格執行國家利率政策，按期回收貸款的本金和利息，並接受金融管理機關及有關部門的監管。

第四十一條 信用社發放貸款的本金按實際發生額計價入賬，並按國家規定的適用利率堅持按年、按季、按月結息。對未到期跨年度的貸款（含展期）的應收未收利息，應計入當期損益。對超過原約定期限（含展期）未收回的貸款，計算應收利息，但不列入當期損益，實際收到利息時計入當期損益。

第四十二條 信用社貼現貸款按貼現票據的麵值計價入賬，貼現票據價值與支付給貼現申請人款項之間的差額，作為貼現利息收入計入當期損益。

第四十三條 信用社發放的抵押、質押貸款，其抵押物、質押物以雙方協商議定或權威評估機構評估確認的價值為準，評估部門的評估費用不得由貸款人（信用社）承擔。抵押物、質押物的價值一般不得低於貸款本金的1.5倍。

借款人用作抵押物、質押物的價值若大大高於貸款金額，可以以該物品能準確劃分的某組成部分為抵押物、質押物，但該物品必須能準確地確定其價值、且便於以後進行收回貸款。

第四十四條 信用社從事經營性租賃業務的租賃資產，按原值計價。租賃業務取得的收入，按規定計入當期損益，列營業外收入。

第四十五條 信用社應建立和完善貸款質量監管製度，對不良貸款進行分類、登記、考核、催收。

不良貸款包括逾期貸款、呆滯貸款、呆賬貸款。

逾期貸款是指借款合同約定到期未歸還的貸款（不包括呆滯和呆賬貸款）。展期後未到期的貸款，不作為逾期貸款。

呆滯貸款是指逾期2年（含2年）仍未歸還的貸款，以及貸款雖未逾期或逾期不滿2年，但生產經營已終止、項目已停建的貸款（不包括呆賬貸款）。

呆賬貸款是指：（1）借款人和擔保人被依法宣告破產，進行清償後，未能還清的貸款；（2）借款人死亡或者依照《中華人民共和國民法通則》的規定，宣告失蹤或宣告死亡，以其財產或遺產清償後，未能還清的貸款；（3）借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得補償，確實無力償還的部分或全部貸款，或者以保險清償後，未能還清的貸款；（4）貸款人依法處置貸款抵押物、質押物所得價款不足補償抵押、質押貸款的部分；（5）貸款本金逾期2年，貸款人向法院申請訴訟，經法院裁判後仍不能收回的貸款，或不符合上述規定的條件，但經有關部門認定，借款人或擔保人事實上已經破產、被撤銷、解散在3年以上，進行清償後，仍未能還清的貸款；（6）借款人觸犯刑律，依法受到製裁，處理的財產不足歸還所欠貸款，又無另外債務承擔者，確認無法收回的貸款；（7）其他經國家稅務總局批準核銷的貸款。

第四十六條 信用社的呆賬貸款，應按規定的核銷辦法從呆賬準備金中核銷。有關呆賬貸款的核銷辦法另行製定。