第9章 砍掉財務成本，一定要知道的10個絕招(1/5)

    企業管理者必須懂財務，懂賬目

    當今社會，市場信息瞬息萬變，使任何一個市場主體的利益具有不確定性，存在著蒙受經濟損失的可能。同時，在市場經濟條件下，企業經營環境複雜多變，風險越來越大，企業要確保利潤最大化，必須增加銷售、降低成本，確立財務管理在企業管理中的核心地位，發揮財務的預測、決策、計劃、控製、考核等方麵的作用，這也是由財務管理工作的性質和特點所決定的。如果一個企業家既擁有西方先進的財務管理知識，又能與中國企業實踐密切結合，他將有可能成為中國企業的管理大師。

    我們很難相信一個看不懂財務報表，不能進行企業分析的人能對企業作出正確的經營決策，因此也就沒有資格擔任企業的管理者。近幾年來，這種概念逐漸被國內企業所認識。國內大中型企業也都陸續開始安排管理層人士加入對財務管理、企業分析等方麵的學習。

    現代的商業經營，也是一個數字化經營的年代，因此，每一個企業管理者，必須具備識別賬目的能力，因為企業的各種會計報表，無非是一些數字，對於外行的人來說，隻是一些無聯係的數字堆積，其實這些數字也堆積著無窮的經營信息，這些信息能使經營者了解企業過去或當前的經營狀況，也能預測未來的經營前景，診斷企業遇到的問題。可以說一套完備、詳盡的會計資料就是一個企業的畫像，就是一個企業的解剖圖。但是很少有企業家主動關心財務知識。他們總是似乎害怕這些數字，在等待簽字的財務人員麵前裝知識的高深：“就這麽定了。”

    所以管理者要學習財務知識，看懂賬目，喜歡數字，隻有這樣才能合理籌集資金，滿足生產經營活動的需求，使資金取之有道，用得其所，得到合理配置，增收節支，即降低成本費用，增加盈利，必然會產生各種各樣的耗費，並取得一定的成果；正確分配盈利，及時完成上級財政稅收的任務。

    管理者可以做到以下幾點：

    （1）經營者可以吸收不同的資金籌集辦法、方式。不同來源的資金，其可以使用的時間長短，對條款的限製以及成本的大小都不相同，這就需要經營者在籌集資金時認真考慮其資金結構的合理性，所擔風險和資金成本的大小等因素，從中選擇最有利的籌資方案。

    （2）經營者要傾向資金對服務態度的控製、調度、核算和分析工作，增產節約，增收節支。處處精打細算，把有限的資源用在刀刃上，少花錢多辦事。在資金運轉中，首先要及時組織資金償付債務，避免出現資不抵債的問題，其次應根據現有資金，把握投資機會；最後是建立健全資產管理責任製度。

    （3）應按規定履行納稅義務，按規定繳納增值稅、營業稅、所得稅。並合理分配利潤，將所實現的利潤分為三部分：一是提取各種基金，形成企業積累；二是向投資者分配利潤，如上交國家、發放福利等；三是作為未分配利潤，留待以後年度分配。

    （4）實行財務監督，維護財務紀律。財務監督是根據國家和財務局的有關政策、法令，借助價值形式對企業活動所進行的控製和利潤，其目的在於執行國家財經紀律，促進企業規範經營。

    任何項目，財務先行

    財務就是企業的糧草，項目開發前，先要敲定財務計劃。因為資源配置是一門學問。企業的資金配置是企業怎樣將有限的資金運用到邊際效益最高的用途上去。通俗地講，就是用最少的錢辦最大的事。人才、資金、技術、信息等都是現代企業重要的生產要素，而資金由於其可計量性和管理手法成熟等特點，往往成為判斷企業管理效益的首要指標。優化企業資金的內部管理對企業利潤的增長有極為重要的意義。

    很多企業的財務管理都滯後於項目啟動，資金在內部的分配極為不合理，存在著如生產環節費用少、管理費用多等各種弊端。這些問題充分暴露出我國的財務製度和企業的財務工作有諸多問題。

    1. 沒有明確的財務計劃

    財務計劃是聯結采購、生產、銷售、行政管理等計劃的中心環節，應該在經營計劃中處於核心地位，是實現企業戰略的根本保證。為了避免“不該花錢的時候亂花，該花錢的地方沒錢花”的情況發生，小到個人的理財計劃，大到國家的財政預算，處處體現資金預先有計劃配置的重要性。企業財務計劃包括一般性的支出約束和具體項目的財務報告兩方麵，前者是為了維持企業內部的經營秩序，後者則表明了財務部門對企業決策的態度，任何一個大的項目都是需要財務可行性分析的。例如，“愛多”VCD的多項經營活動，根本沒有財務部門出具的可行性報告，也就難免造成資金浪費。如當“愛多”的市場認知度已經達到90%的時候，采取一般性的廣告投入即可維持，繼續大量做廣告也難以使認知度有顯著提高，因為廣告的效應也是邊際遞減的。然而“愛多”此時仍然以天價去爭中央電視台標王，這個決策固然浪漫，但卻缺乏基本的財務理性。

    2. 財務管理漏洞大

    這也是當前我國經濟生活中突出的問題。如果說財務計劃、財務監督等方麵不完善是由於製度建設不夠而產生的客觀問題，那麽財務管理漏洞的主觀性更突出一些。尤其在國企，損公肥私的手法大多是通過人為的財務漏洞實現的。例如，已破產的國企哈爾濱阿城糖廠是財務管理混亂的典型。該廠的人員從農民手裏收購甜菜是每噸100多元，到了廠裏就變成了每噸356元，誰也說不清楚這中間的差價是怎麽來的。在該廠破產以後，清理人員在橫七豎八擺放的賬本裏查出1 665萬元的銀行賬款不知去向，混亂情況可見一斑。

    企業不應該隻停留在正確認識資本、善待資本的呼喚和論證中，更重要的是懂得怎樣運用資本並使其發揮最大的作用。而在學會使資本收益最大化的漫漫征程上，財務管理就是企業極為重要的第一課。

    管理者必須看懂的三張表

    會計報表是綜合反映企業一定時期財務狀況和經營業績的總結性書麵文件，它是在日常會計核算資料基礎上，對其進行加工、整理歸類、匯總、編製而成的，是對企業經濟活動方麵的貨幣資訊逐步進行高度概括、集中、匯總，使之條理化的過程。因此，會計報表是對企業經濟業務的最高度概括總結，是每一個經營者在短期內了解企業經濟狀況的必經之路。學會看懂、分析會計報表，對企業經理人員有非常重要的作用。

    會計報表主要指資產負債表、利潤表和現金流量表這三張主表，那麽，企業經理人員怎樣才能用最少的時間從會計報表中獲取滿足自己的資訊？主要方式如下：

    （1）如果企業經理人員取得的企業年報表資料，由於年報比較詳細，在閱讀時可以先閱讀報表後麵的“財務狀況說明書”，然後再看“報表附注”，最後再將“財務狀況說明書”上所計算資料與會計報表進行簡單核對。

    （2）如果企業經理人員取得的是企業沒有財務狀況說明書的月報或季報，可以先簡單閱讀報表中大的專案，然後再根據看表的目的，決定計算分析哪些指標：

    其一，當經理人員決策是否向對方投資或貸款時，應重點分析對方三個方麵：一是對方營運資金的多少。營運資金是指企業流動資產超過流動負債的數額，營運資金越大，表明對方償債能力越強。二是分析對方資本結構，特別是資產與負債、資產與所有者權益的比例。三是分析對方獲利能力。

    其二，當經理人員要了解企業短期償債能力時，重點分析流動比率、速動比率、現金比率、應收賬款周轉率和存款周轉率。

    下麵分別介紹企業家如何通過三張主表獲得自己所需要資訊的原則。

    1. 瀏覽資產負債表的作用

    （1）企業所掌握的資產。在資產負債表上，資產分為流動資產、長期投資、固定資產、無形資產，遞延資產和其他資產等類別。

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