“拉弗曲線”理論是由“供給學派”代表人物、美國南加利福尼亞商學研究生院教授阿瑟·拉弗提出的，是指一種描繪稅收與稅率關係的曲線。一般情況下，稅率越高，政府的稅收就越多，但當稅率的提高超過一定的限度時，企業的經營成本就會提高，投資就會減少，收入減少，即稅基減小，反而會導致政府的稅收減少。

    而稅收，實際上是國民收入的再分配，國家可以用稅收來調節不同群體的收入差距，還有引導產業發展，如對不同的產業在稅收上的一些優惠政策。簡單地說，稅收是作為政府鼓勵或限製一些行業或區域經濟發展的一個工具，起到平衡各階層收入分配的一個杠杆作用。

    稅收對經濟的反作用，主要通過稅種、稅率、減免稅、稅負、征管等要素調節各方經濟利益，影響經濟發展。稅收對經濟的影響具有兩重性：當稅收與經濟發展相適應時，就會促進經濟發展，反之，則阻礙經濟發展。

    由上述三個概念，我們可得知，拉弗曲線與國家稅收，國民經濟都是相關的。經由拉弗曲線我們可知，隻有當稅收適應當前國民經濟發展狀況時，才能促進經濟發展，稅收收入也才能最大化。

    從這點上說，“拉弗曲線”的原理並不複雜，它是專講稅收問題的，提出的命題是：“總是存在產生同樣收益的兩種稅率。主張政府必須保持適當的稅率，才能保證較好的財政收入。與拉弗同時代也同為供給學派經濟學代表人物的裘德·萬尼斯基（Jude%Wanniski）對此作出了扼要解釋：當稅率為100%時，貨幣經濟中的全部生產都停止了，如果人們的所有勞動成果都被政府所征收，他們就不願意在貨幣經濟中工作，因此由於生產中斷，沒有什麽可供征收100%稅額，政府的收益就等於零”。稅率從0～100%，稅收總額從零回歸到零。“拉弗曲線”必然有一個轉折點，在此點之下，即在一定的稅率之下，政府的稅收隨稅率的升高而增加，一旦稅率的增加越過了這一轉折點，政府稅收將隨稅率的進一步提高而減少，如一條開口向下的二次函數。設稅率為B點是稅收達到最大值A，則AB線以右的區域被稱為稅收禁區。“拉弗曲線”認為：稅率高並不等於實際稅收就高。稅率太高，人們就被嚇跑了，結果是什麽經濟活動都不發生，你反而收不上稅來。隻有在稅率達到一個最優值時，實際稅收才是最高的。

    由此可見，稅收並不是隨著稅率的增高在增高，當稅率高過一定點後，稅收的總額不僅不會增加，反而還會下降。（上層建築反作用於經濟。）因為決定稅收的因素，不僅要看稅率的高低，還要看課稅的基礎即經濟主體收入的大小。（經濟基礎決定上層建築。）過高的稅率會削弱經濟主體的經濟活動積極性，因為稅率過高企業隻有微利甚至無利，企業便會心灰意冷，紛紛縮減生產，使企業收入降低，從而削減了課稅的基礎，使稅源萎縮，最終導致稅收總額的減少。當稅收達到100%時，就會造成無人願意投資和工作，政府稅收也將降為零。

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